西安电子科技大学审计学原理期末试题2答案

《审计学》模拟试题（二）

一、名词解释（本大题共5小题，每题3分，共15分）

1. 控制风险        2. 审计抽样        3. 支出循环

4. 审计工作底稿    5. 审计报告

二、选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）

1.（  ）是由国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。

A政府审计              B内部审计  

C注册会计师审计        D绩效审计

2. 中国注册会计师执业规范体系的核心部分是（  ）。

A. 独立审计准则

B. 职业道德准则

C. 独立审计基本准则

D. 注册会计师后续教育准则

3. 编制审计计划时，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定（  ）。

A. 可容忍错报

B. 初步审计策略

C. 审计意见类型

D. 所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围

4. 审计人员进行工作应遵循的规范和尺度是（  ）

A 审计计划            B 审计准则

C审计制度             D 审计程序

5. 注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了（  ）。

A. 合理制定具体审计计划

B. 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程

C. 评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

D. 评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效

6. 内部控制制度的中风险水平，是指审计结论偏离客观事实的可能性在（  ）。

A 10%～20%            B 10%～40%

C 20%～40%            D 40%～60%

7. 客户将一笔大额购货业务错误地记录了两次，下面的内部控制措施中（   ）最有可能及时有效地发现这一错误。

A. 合计购货日记账

B. 将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致

C. 从购货日记账总额追查到总账

D. 每季给所有的供货商寄出书面的询证函

8. 内部控制并不是用来确保（   ）

A各项业务按照管理当局授权进行

B消除管理当局不正当行为

C只有在管理当局允许后才能接近财产

D定期将财产保管责任记录于是村财产加以核对

9. 下列（   ）一项不是现金实存额审查的必要程序。

A出纳员根据现金日记帐结出现金余额并编制现金余额表

B在进行现金盘点前，由出纳员将全部现金集中起来存入保险柜

C为了顺利进行现金清查盘点，审查前应通知出纳人员让其提前做好准备

D将确定的现金实存数额与核定的现金库存限额比较

10. 确定是否被审计单位各银行存款余额进行函证，主要取决于（  ）。

A是否取得银行对帐单

B是否已取得所有已付支票存款

C本期是否发生了银行存款收付业务

D各银行存款余额的大小

三、简答题（本大题共3小题，每题5分，共15分）

1. 简述注册会计师协会的自律管理。

2. 实务中，支出循环常见的问题和风险有哪些？

3. 带解释段的无保留意见审计报告与保留意见审计报告有何不同？

四、案例分析（本大题共3小题，第1、2题各15分，第3题20分，共50分）

1. 注册会计师张雷审计N公司“存货”项目，发现其中有N公司所属于公司异地存货，虽提供有各单位的存货清单，其数额占40%左右。但由于所属子公司分散在全国各地，注册会计师由于受到限制无法分赴各地一一进行审验。
请问：对此情况张雷应该如何处理？

2. A和B注册会计师于2002年12月1日至7日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：

（1）甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

（2）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票受款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制程序的测试表明，注册会计师A和B未发现与公司规定有不一致之处。

要求：根据上述摘录，请代A和B注册会计师指出购货与付款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。