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海尔滨金融学院风险管理期末练习题答案

发布时间：2025-01-25   作者：国家开放大学   浏览：0次
【单选题】风险管理包括什么
  • 风险的量度
     
  • 风险的评估
     
  • 应变策略
     
  • 以上都对
     
 
2
【单选题】下列关于风险管理的具体目标表述错误的是
  • 生存目标属于损前目标
     
  • 损前目标是风险事故发生之前
     
  • 风险管理的具体目标可以分为损前目标和损后目标
     
  • 一个企业遭受损失时，受损的绝不只是企业本身，还有他的股东、债权人、客户、消费者、劳动者，以及一切与之相关的人员和经济组织
     
 
3
【单选题】下列关于目标冲突的存在形式表述不正确的是
  • 损前目标与损后目标之间不存在联系
     
  • 损前目标与损后目标之间
     
  • 损前目标之间
     
  • 损后目标之间
     
 
4
【单选题】下列属于损前目标的是
  • 安全系数目标
     
  • 获得能力目标
     
  • 生存目标
     
  • 收益稳定目标
     
 
5
【单选题】风险因素、风险事故、损失三者之间的关系是，（ ）引起风险事故，风险事故导致损失
  • 风险因素
     
  • 风险事件
     
  • 间接损失
     
  • 实质损失
     
 
6
【单选题】损失可以分为直接损失和间接损失两种。其中（ ）是指风险事故对于标的本身所造成的破坏事实
  • 直接损失
     
  • 间接损失
     
  • 实质损失
     
  • 费用损失
     
 
7
【单选题】（ ）与心理风险因素都与人密切相关，前者强调的是故意或恶意，而后者则强调无意或善意
  • 道德风险因素
     
  • 实质风险因素
     
  • 心理风险因素
     
  • 水平风险因素
     
 
8
【单选题】建筑物的建筑材料与建筑结构以及干燥的气候和风力，对火灾而言，是
  • 风险因素
     
  • 损失
     
  • 环境
     
  • 风险事故
     
 
9
【单选题】下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
  • 内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异
     
  • 人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进
     
  • 被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件
     
  • 信息系统中的控制全部是自动化控制
     
 
10
【单选题】下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。
  • 确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
     
  • 了解业务流程层面应执行穿行测试
     
  • 如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
     
  • 在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦
     
 
11
【单选题】看风险管理效益的高低，主要看其能否以最小的成本取得最大的安全保障，而成本的大小则是为采取某项风险处理方案所支付的费用及其机会成本，而保障程度的高低则要看由于采取了该项方案而减少的风险损失包括直接损失和
  • 间接损失
     
  • 财产损失
     
  • 经营损害
     
  • 财务损失
     
 
12
【单选题】以下说法正确的是
  • 不是一种风险选用一种手段，而常常是将几种手段组合起来
     
  • 一种风险只能选用一种手段
     
  • 相同的风险必须用相同的手段
     
  • 以上说法都不正确
     
 
13
【单选题】什么与风险识别和风险处理在时间上不能截然分开
  • 风险衡量
     
  • 风险处理
     
  • 风险控制
     
  • 风险管理效果评价
     
 
14
【单选题】风险管理对于提高企业经济效益有间接的贡献不包括
  • 风险管理有助于增强企业利润和现金流量的波动
     
  • 正确处理纯粹风险，有利于企业经营业务的发展
     
  • 风险管理有利于企业与顾客、原料供应商和债权人等方面的交往，而这与企业业务发展和经济效益提高关系密切
     
  • 有效的风险管理会使企业上下获得安全感，并增强扩展业务的信心
     
 
15
【单选题】风险分为主观风险和
  • 客观风险
     
  • 总体风险
     
  • 不可管理风险
     
  • 特定风险
     
 
16
【单选题】已知某商业银行的风险信贷资产总额为300亿，如果所有借款人的违约概率都是5%，违约回收率平均为20%，那么该商业银行的风险信贷资产的预期损失是
  • 12亿
     
  • 15亿
     
  • 20亿
     
  • 30亿
     
 
17
【单选题】贷款组合的信用风险包括
  • 既可能有系统性风险，又可能有非系统风险
     
  • 非系统性风险
     
  • 系统性风险
     
  • 以上的都不对
     
 
18
【单选题】信用风险经济资本是指
  • 商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内信用风险资产的非预期损失而应该持有的资本金
     
  • 商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内信用风险资产的预期损失而应该持有的资本金
     
  • 商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内信用风险资产的非预期损失和预期损失而应该持有的资本金
     
  • 以上都不对
     
 
19
【单选题】中国银监会《商业银行不良资产检测和考核暂行办法》规定不良贷款分析报告主要包括哪些方面
  • 以下都是
     
  • 新发生不良贷款的内外部原因及典型案例
     
  • 新发放贷款质量情况
     
  • 不良贷款清收转化情况
     
 
20
【单选题】下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。
  • 询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用
     
  • 除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性
     
  • 获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行
     
  • 任何情况下，对内部控制的了解均不能替代控制测试
     
 
21
【单选题】注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。
  • 生产经营的季节性和周期性
     
  • 国家的特殊监管要求
     
  • 与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
     
  • 是否存在新出台的法律法规
     
 
22
【单选题】下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
  • 注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制
     
  • 注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果
     
  • 内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督
     
  • 在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险
     
 
23
【单选题】内部控制的目标不包括（）。
  • 财务报告的可靠性
     
  • 经营的效率和效果
     
  • 减少内部审计人员
     
  • 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
     
 
24
【单选题】在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。
  • 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
     
  • 在更新采购档案之前必须先有收货报告
     
  • 销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
     
  • 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
     
 
25
【单选题】查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程有无风险,有哪些风险的活动属于风险管理哪一具体环节业务工作
  • 风险辨识
     
  • 风险评估
     
  • 风险分析
     
  • 风险评价
     
 
26
【单选题】企业在实现目标的过程中所愿意承受的风险的取向数量和水平就是企业的
  • 风险偏好
     
  • 风险容忍度
     
  • 风险重要性水平
     
  • 风险管理策略
     
 
27
【单选题】风险和跨国企业的风险则称为
  • 总体风险
     
  • 个体风险
     
  • 基本风险
     
  • 特定风险
     
 
28
【单选题】什么是指生产经营过程中，由于相关因素的变动或估计错误导致产量减少或价格涨跌的风险
  • 经济风险
     
  • 政治风险
     
  • 社会风险
     
  • 自然风险
     
 
29
【单选题】投机风险和纯粹风险的划分依据是
  • 是否有获利机会
     
  • 是否是由社会经济变动引起的
     
  • 商业活动
     
  • 是否可以完全分散
     
 
30
【单选题】关于静态风险和动态风险的划分正确的是
  • 依据风险是否由社会经济变动而引起
     
  • 依据潜在的损失形态
     
  • 依据风险是否有获利机会
     
  • 依据形成损失的原因
     
 
31
【单选题】下列说法错误的是
  • 当一个企业在不稳定的环境中，它的企业目标必定是获取更大的利润
     
  • 企业目标是影响风险管理目标的主要因素
     
  • 企业管理者若是冒险型的，其企业目标必侧重发展扩张
     
  • 企业管理者若为保守型的，企业目标也会以稳定为主，保证生存，追求稳定的利润
     
 
32
【单选题】纯粹风险包不括哪个
  • 人身风险
     
  • 财产风险
     
  • 信用风险
     
  • 不纯粹风险
     
 
33
【单选题】风险对人们的影响有哪些
  • 经济损失
     
  • 机会损失
     
  • 影响经济增长
     
  • 以上都对
     
 
34
【单选题】下列标准中不属于风险管理标准的是
  • AS/NZS 4260
     
  • ISO 31000:2009
     
  • ISO 31010:2009
     
  • ISO Guide 73:2009
     
 
35
【单选题】我国的GB/T24353-2009与ISO的哪一个标准相接近
  • ISO DIS 31000
     
  • ISO 31010:2009
     
  • ISO FDIS 31000
     
  • ISO 31000:2009
     
 
36
【单选题】我国的GB/T23694-2009与ISO的哪一个标准相接近
  • ISO Guide 73:2004
     
  • ISO Guide 73:2009
     
  • ISO 31000:2009
     
  • ISO 31010:2009
     
 
37
【单选题】组织实施风险管理可以有很多益处，但下列提法中不妥的是
  • 达成组织设定的经营目标
     
  • 提高利益相关者的信心和信任
     
  • 为决策和规划提供依据
     
  • 提高组织实现目标的可能性
     
 
38
【单选题】风险管理思维与范围的演变有几个阶段
  • 一个
     
  • 两个
     
  • 三个
     
  • 四个
     
 
39
【单选题】下列描述不正确的是
  • ISO31010:2009标准特别强调了风险管理的原则，并将其列为标准的正式内容
     
  • ISO22000:2008标准包含了风险管理在食品安全领域的应用
     
  • OHSAS18000:2008标准包含了风险管理在职业健康安全领域的应用
     
  • 作为管理方法论，ISO31000:2009的原则和指南可以应用到认证的各个领域
     
 
40
【单选题】下列选项中不正确的是
  • ISO31000:2009适用于人类社会的各种风险的管理
     
  • ISO31000不可用于第三方认证
     
  • ISO31010:2009是风险评估技术标准
     
  • GB/T24353-2009是中国的风险管理标准
     
 
41
【多选题】专用发票应按下列（ ）要求开具。
  • 项目齐全，与实际交易相符
     
  • 字迹清楚，不得压线、错格
     
  • 发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章
     
  • 按照增值税纳税义务的发生时间开具
     
 
42
【多选题】以下属于企业的有（ ）。
  • 学校
     
  • 非公司制企业法人
     
  • 企业分支机构
     
  • 个人独资企业
     
 
43
【多选题】开具增值税专用发票时，以下（ ）可以不用填写纳税人识别号。
  • 医院
     
  • 合伙企业
     
  • 个体工商户
     
  • 企业分支机构
     
 
44
【多选题】经认证，有下列（ ）情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。
  • 无法认证
     
  • 纳税人识别号认证不符
     
  • 专用发票代码、号码认证不符
     
  • 纳税人识别号有误
     
 
45
【多选题】以下关于发票的说法，正确的有（ ）。
  • 取得发票需谨慎
     
  • 虚开虚抵莫侥幸
     
  • 税法遵从势必行
     
  • 偷税漏税要拒绝
     
 
46
【多选题】注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有（）。
  • 询问被审计单位的人员
     
  • 观察特定控制的运用
     
  • 检查文件和报告
     
  • 分析程序
     
 
47
【多选题】注册会计师了解被审计单位的性质，包括对被审计单位经营活动的了解。为此应当了解的内容有（）。
  • 劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息
     
  • 主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点
     
  • 从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出
     
  • 拟实施的并购活动与资产处置情况
     
 
48
【多选题】关于特别风险，下列说法中正确的有（）。
  • 注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险
     
  • 注册会计师应当根据职业判断确定识别出的具有高度估计不确定性的会计估计是否会导致特别风险
     
  • 注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险
     
  • 管理层凌驾于控制之上的风险属于由于舞弊导致的重大错报风险，因此也是一种特别风险
     
 
49
【多选题】下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（）。
  • 为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序
     
  • 注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险
     
  • 注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
     
  • 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、观察、检查和分析程序
     
 
50
【多选题】下列程序中，通常不会在风险评估中使用的有（）。
  • 检查
     
  • 分析程序
     
  • 重新执行
     
  • 重新计算
     
 
51
【多选题】询问管理层和被审计单位内部其他人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问的事项有（）。
  • 管理层所关注的主要问题
     
  • 被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
     
  • 可能影响财务报告的交易和事项
     
  • 被审计单位发生的其他重要变化，如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化
     
 
52
【多选题】下列关于审计风险准则的特点的说法中，错误的有（）。
  • 运用审计风险准则无须注册会计师的职业判断
     
  • 对于小型被审计单位，无须了解其环境
     
  • 实施风险评估程序是评估重大错报风险的基础
     
  • 注册会计师应将风险评估与应对的关键程序形成审计工作记录
     
 
53
【多选题】风险统计包括哪几部分
  • 位置的计量
     
  • 衡量数据的离散性
     
  • 偏态
     
  • 风险事故
     
 
54
【多选题】关于静态风险和动态风险的划分不正确的是
  • 依据风险是否由社会经济变动而引起
     
  • 依据潜在的损失形态
     
  • 依据风险是否有获利机会
     
  • 依据形成损失的原因
     
 
55
【多选题】纯粹风险包括哪些
  • 人身风险
     
  • 财产风险
     
  • 信用风险
     
  • 责任风险
     
 
56
【多选题】风险对人们有哪些影响
  • 经济损失
     
  • 机会损失
     
  • 影响经济增长
     
  • 心灵不安
     
 
57
【多选题】下列行为属于未按规定开具发票行为的有（ ）。
  • 单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致
     
  • 填写项目齐全
     
  • 开具票物不符发票
     
  • 按规定设置发票登记簿
     
 
58
【多选题】以下表述中，正确的有（ ）。
  • 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票
     
  • 发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章
     
  • 企业不能提供真实、合法、有效凭据的支出，也可以税前扣除，但需要具体说明
     
  • 凭证又称会计凭证，指的是能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明
     
 
59
【多选题】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有（ ）行为之一的。
  • 为他人虚开
     
  • 为自己虚开
     
  • 让他人为自己虚开
     
  • 介绍他人虚开
     
 
60
【多选题】下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有（）。
  • 注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
     
  • 如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
     
  • 如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
     
  • 对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试
     
 
61
【判断题】风险管理的目的是把风险可能的不良影响减至最低
 
62
【判断题】损失可以分为直接损失和间接损失两种。
 
63
【判断题】简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。
 
64
【判断题】采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。
 
65
【判断题】采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。
 
66
【判断题】成本报表是对外报告的会计报表。
 
67
【判断题】成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。
 
68
【判断题】废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。
 
69
【判断题】各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。
 
70
【判断题】工资费用就是成本项目。
 
71
【判断题】不是一种风险选用一种手段，而常常是将几种手段组合起来
 
72
【判断题】风险管理对于提高企业经济效益有间接的贡献不包括增强企业利润和现金流量的波动
 
73
【判断题】历史发展了，人类进步了，但人类所面临的风险没有改变
 
74
【判断题】可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。
 
75
【判断题】品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。
 
76
【判断题】企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。
 
77
【判断题】企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。
 
78
【判断题】生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。
 
79
【判断题】风险统计不包括位置的计量
 
80
【判断题】风险衡量又叫风险评估
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