江苏开放税收筹划第3次形考任务：单元练习（占形考成绩的20％）

江苏开放税收筹划第3次形考任务：单元练习（占形考成绩的20％）

1自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。

A7.5%

B20%

C15%

D10%

正确答案：

2

不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是（      ）。

A取得合法凭证

B合理分配跨期间费用

C在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

D使租金支出费用最大化

正确答案：

3

在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（    ）

A正确

B错误

正确答案：

4下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A外商投资企业

B国有企业

C私营企业

D个人独资企业

正确答案：

5无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A3

B5

C10

D20

正确答案：

6企业设立分公司要比设立子公司少缴税。（）

A正确

B错误

正确答案：

7企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计150％扣除。()

A错误

B正确

正确答案：

8企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过应纳税所得额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

A错误

B正确

正确答案：

9

以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（　   　）。

A采用成本法核算投资收益

B选择设立合伙企业而非公司制企业

C通过分期收款调整收入      

D剩余资金购买政府公债      

正确答案：

10

甲企业本年度利润总额为40 万元，未调整捐赠前的所得额为50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6 万元。该企业2016 年应纳企业所得税税额为（      ）万元。

A13.45

B16.25

C12.5

D12.8

正确答案：

11同样的应纳税所得额下，有限责任公司的税负高于个体工商户的税负。（）

A错误

B正确

正确答案：

12企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（）

A正确

B错误

正确答案：

13甲公司为我国一家居民企业，本年度“营业外支出”账户中列支了通过当地政府部门向灾区捐赠的8万元，本年度利润总额为60万元，未进行捐赠的纳税调整的应纳税所得额为70万元（即70万元为扣除了8万元捐赠额后的应纳税所得额）。甲公司本年应纳企业所得税为（ ）万元。

A15.75

B15

C18.25

D17.5

正确答案：

14

一般来说，对于固定资产计提折旧，采用（　  　）计提，节税效果最为明显。

A工作量法

B年限平均法

C年数总和法   

D双倍余额递减法

正确答案：

15软件生产企业的职工培训费用，在计算应纳税所得额时按不超过工资薪金总额14％的部分扣除。（）

A正确

B错误

正确答案：

16

下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的（      ）。

A增值税

B资源税

C消费税

D土地增值税

正确答案：

17

甲汽车制造厂本年销售产品收入3000 万元，转让技术使用权收入200 万元，广告费支出600 万元，业务宣传费40 万元，则计算应纳税所得额时（       ）。

A调减应纳税所得额190 万元

B调增应纳税所得额190 万元

C调增应纳税所得额160 万元

D调减应纳税所得额160 万元  

正确答案：

18我国境内新办软件生产企业经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1～2年免征企业所得税，第3～5年减半征收企业所得税。（）

A正确

B错误

正确答案：

19企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

A错误

B正确

正确答案：

20根据企业所得税法相关法律制度的规定，超支的广告费和业务宣传费、职工教育经费可结转下年，在以后年度扣除。（）

A错误

B正确

正确答案：

多选题

1

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（       ）。

A财政拨款

B国债利息收入

C依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D金融债券利息收入

正确答案：

2除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限，正确的说法包括（）。

A房屋、建筑物，为20年

B飞机、火车、轮船，为10年

C电子设备，为3年

D飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年

正确答案：

3

利用利润转移进行税收筹划，主要包括（　   　）。

A非关联企业间利润转移

B年度间利润转移

C关联企业间利润转移   

D母子公司间利润转移

正确答案：

4企业使用或者销售的存货的成本计算方法，包括（）。

A个别计价法

B后进先出法

C先进先出法

D加权平均法

正确答案：

5作为长期待摊费用，按照规定摊销的固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

B修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C修理后固定资产的使用年限延长3年以上

D修理支出达到取得固定资产时的计税基础100％以上

正确答案：

6

根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（        ）。

A合伙企业

B股份有限公司

C联营企业

D个人独资企业

正确答案：

7

以下关于企业所得税税前扣除的税收筹划方法，叙述正确的有（　   　）。

A在企业创办初期享有减免税优惠待遇时，查业可通过延长资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免期后计入成本

B在预测价格较稳定或者难以预测的情况下，存货计价应当采用先进先出法

C若捐赠数额很大，可以考虑分两个年度捐赠

D在向自己职工借贷的情况下，企业可以将部分利息转化以向员工的工资支付，从而达到计算应纳税所得额时予以全部扣除的目的

正确答案：

8

发生广告费、业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的（　   　）。

A广告、业务宣传费总额可能减少      

B广告费、业务宣传费总额可能增加

C业务招待费可能增加

D业务招待费不受影响

正确答案：

9下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计入存货成本并在税前扣除的税金包括（）。

A资源税

B关税

C不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额

D消费税

正确答案：

10《中华人民共和国企业所得税法》所说的关联方，是指与企业有特殊经济关系的企业、其他组织或者个人。特殊经济关系包括（ ）。

A在资金方面存在直接或间接的控制关系

B在购销方面存在直接或间接的控制关系

C在经营方面存在直接或间接的控制关系

D直接或者间接地同为第三者控制

正确答案：

简答题

1

甲公司本年的会计利润预计为100 万元（扣除捐赠后的利润额） ，计划通过公益性组织捐赠8 万元，直接向受赠单位捐赠4 万元。不考虑其他纳税调整因素。

要求：计算该公司当年应纳企业所得税， 并对其进行税收筹划。

正确答案：

2

甲企业属于增值税一般纳税人。当月发生销售业务5笔，共计应收货款2000万元，其中，有3笔共计1200万元，10日内货款两清，一笔300万元，两年后一次付清，另一笔500万元，1年后付250万元，1年半后付150万元，余款100万元两年后结清。该企业增值税税率为13%，增值税进项税额为120万元，毛利率为15%，所得税税率为25%，企业对上述销售业务采用了分期收款方式。

要求：请对上述业务进行税收筹划。

正确答案：

3甲公司为我国一家居民企业，因生产规模扩大，本年计划招聘10名新员工，每年需要向新增加的10名员工支付50万元工资。本年甲公司预计实现扣除工资前的应纳税所得额500万元。请对其进行税收筹划。

正确答案：

4

甲公司是一家软件生产企业，2023年1月决定支出300万元作为职工福利费或职工培训费，现有两种方案可供选择。方案一：将300万元全部作为职工福利费。方案二：将140万元作为职工福利费，160万元作为职工培训费。甲公司当期的利润总额为3000万元（未扣除上述300万元的费用），且没有其他企业所得税纳税调整项目，2023年1月发给全体职工的工资为1000万元。甲公司适用的企业所得税税率为25％。请对上述业务进行税收筹划。

正确答案：